División de Fiscalización Operativa y Evaluativa  Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y de Energía    Al contestar refiérase al oficio No. ?20345 19 de diciembre, 2019 DFOE-AE-0601 Señor Oscar Hernández Cordero Director Administración y Finanzas COMPAÑÍA NACIONAL DE FUERZA Y LUZ, S.A. Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe n.° DFOE-AE-IF-00012-2019, Auditoría financiera en la Compañía Nacional de Fuerza y Luz, S.A del ejercicio económico 2018 Se remite el Informe n.° DFOE-AE-IF-00012-2019, elaborado por la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría financiera efectuada en la Compañía Nacional de Fuerza y Luz, S.A del ejercicio económico 2018. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones de la Contraloría General. Lo anterior, en observancia de los Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría, emitidos mediante Resolución n.° R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta n.° 242 del 14 de diciembre del 2015. Al respecto, se le solicita, en su condición de destinatario de disposiciones emitidas por la Contraloría General en informes de auditoría, remitir la indicación de un correo electrónico como medio oficial de notificación. Asimismo, se le recuerda que las disposiciones señaladas en los párrafos del 4.4 al 4.6 del informe de cita, son de acatamiento obligatorio y deberán ser cumplidas dentro del plazo conferido para ello. En caso de que se incumpla con esas disposiciones en forma injustific ...

n.° DFOE-AE-IF-00012-2019  19? de diciembre, 2019        INFORME SOBRE LAS SITUACIONES SIGNIFICATIVAS  IDENTIFICADAS EN LA AUDITORÍA FINANCIERA REALIZADA EN  LA COMPAÑÍA NACIONAL DE FUERZA Y LUZ, S.A. SOBRE  CUENTAS POR COBRAR, CUENTAS POR PAGAR, DEUDA A  LARGO PLAZO, DEPÓSITOS EN GARANTÍA CONSUMIDORES,  VENTAS Y COMPRAS DE ENERGÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018  Y POR EL PERIODO QUE FINALIZÓ EN ESA FECHA      2019 CONTENIDO Resumen Ejecutivo 3 Introducción 5 Origen de la Auditoría 5 Objetivos 5 Alcance 5 Criterios de Auditoría 6 Metodología aplicada 6 Generalidades acerca del objeto auditado 6 Comunicación preliminar de los resultados de la Auditoría 7 Resultados 7 Debilidades identificadas en las cuentas por cobrar 7 Significativa antigüedad de los saldos de algunas cuentas por cobrar 7 Cálculo de la pérdida crediticia esperada incongruente con las NIIF 8 Debilidades identificadas en las cuentas por pagar 10 Significativa antigüedad de los saldos de la cuenta n.° 263009 Transacciones comerciales por pagar 10 Debilidades identificadas en la cuenta n.° 223060 Depósitos en garantía consumidores 11 Conclusiones 12 Disposiciones 12 AL SEÑOR ÓSCAR HERNÁNDEZ CORDERO, EN SU CALIDAD DE DIRECTOR ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS, O A QUIEN EN SU LUGAR OCUPE EL CARGO 13 AL SEÑOR GUILLERMO MENA AGUILAR EN SU CALIDAD DE DIRECTOR COMERCIAL O A QUIEN EN SU LUGAR OCUPE EL CARGO 13 CUADROS CUADRO N.° 1 ANTIGÜEDAD CUENTAS POR COBRAR 7   ?- 2 - ?Contraloría General de la República  T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr  ?http://www.cgr.go.cr/? Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica  http://www.cgr.go.cr/ Resumen Ejecutivo ¿QUÉ EXAMINAMOS? Esta auditoría examinó la razonabilidad de algunas cuentas contables seleccionadas de acuerdo con criterios de riesgo ...

  División de Fiscalización Operativa y Evaluativa  Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y de Energía    Al contestar refiérase al oficio No?. ?20324 19 de diciembre, 2019 DFOE-AE-0597 Señora Cora Marina Salazar Valenzuela Auditora Interna COMPAÑÍA NACIONAL DE FUERZA Y LUZ, S.A. Estimada señora: Asunto: Remisión del Informe n.° DFOE-AE-IF-00012-2019, Auditoría financiera en la Compañía Nacional de Fuerza y Luz, S.A del ejercicio económico 2018 Para su conocimiento, le remito copia del Informe n.° DFOE-AE-IF-00012-2019, en el cual se consignan los resultados de la Auditoría financiera efectuada en esa entidad del ejercicio económico 2018. Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Seguimiento de Disposiciones de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se han cumplido. Para efectos de esa verificación, dicha Área podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera. Atentamente, Licda. Carolina Retana Valverde Gerente de Área AMC/WHQ/pmt Adjunto: Lo indicado Ce: Área de Seguimiento de Disposiciones Expediente (G 2019000298-1) Contraloría General de la República  T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr  ?http://www.cgr.go.cr/? Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica  http://www.cgr.go.cr/ 2019-12-19T13:33:33-0600 ] ...

   División de Fiscalización Operativa y Evaluativa  Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y de Energía    Al contestar refiérase al oficio No. ?20361 19 de diciembre, 2019 DFOE-AE-0602 Señor Víctor Solís Rodríguez Gerente General COMPAÑÍA NACIONAL DE FUERZA Y LUZ, S.A. Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe n.° DFOE-AE-IF-00013-2019, Auditoría financiera de las Cuentas por cobrar, cuentas por pagar, Deuda a largo plazo, Depósitos en garantía consumidores, Ventas y Compras de energía contenidas en los estados financieros de la Compañía Nacional de Fuerza y Luz, S.A al 31 de diciembre 2018 y por el periodo que terminó en esa fecha Se remite el Informe n.° DFOE-AE-IF-00013-2019, elaborado por la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, el cual contiene la opinión sobre la razonabilidad de las Cuentas por cobrar, Cuentas por pagar, Deuda a largo plazo, Depósitos en garantía consumidores, Ventas y Compras de energía ?de la Compañía Nacional de Fuerza y Luz, S.A al 31 de diciembre de 2018, producto de la auditoría financiera efectuada por la Contraloría General. Atentamente, Licda. Carolina Retana Valverde Gerente de Área AMC/WHQ/pmt Adjunto: Lo indicado Ce: Área de Seguimiento de Disposiciones Expediente G?: 2019000298-1 Contraloría General de la República  T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr  ?http://www.cgr.go.cr/? Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica  http://www.cgr.go.cr/ 2019-12-19T13:30:31-0600 ] ...

   División de Fiscalización Operativa y Evaluativa  Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y de Energía    Informe n.° DFOE-AE-IF-00013-2019 19 de diciembre de 2019 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ?ÁREA DE FISCALIZACION DE SERVICIOS AMBIENTALES Y DE ENERGÍA ?INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA DE LAS CUENTAS POR COBRAR, CUENTAS POR PAGAR, DEUDA A LARGO PLAZO, DEPÓSITOS EN GARANTÍA CONSUMIDORES, VENTAS Y COMPRAS DE ENERGÍA CONTENIDAS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA COMPAÑÍA NACIONAL DE FUERZA Y LUZ, S,A. AL 31 DE DICIEMBRE 2018 Y POR EL PERIODO QUE TERMINÓ EN ESA FECHA 2019 Contraloría General de la República  T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr  ?http://www.cgr.go.cr/? Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica  http://www.cgr.go.cr/    División de Fiscalización Operativa y Evaluativa  Área de Fiscalización de ?Servicios Ambientales y de Energía     - 2? - INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA DE LAS CUENTAS POR COBRAR, CUENTAS POR PAGAR, DEUDA A LARGO PLAZO, DEPÓSITOS EN GARANTÍA CONSUMIDORES, VENTAS Y COMPRAS DE ENERGÍA CONTENIDAS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA COMPAÑÍA NACIONAL DE FUERZA Y LUZ, S,A. AL 31 DE DICIEMBRE 2018 Y POR EL PERIODO QUE TERMINÓ EN ESA FECHA Ingeniero Víctor Solis Rodríguez Gerente General COMPAÑÍA NACIONAL DE FUERZA Y LUZ, S.A. 1. INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA Cuentas auditadas Opinión 1.1. La Contraloría General de la República auditó las cuentas indicadas seguidamente: Cuentas por cobrar, Deuda a largo plazo, Depósitos en garantía consumidores, Cuentas por pagar, Ventas de energía eléctrica y Compras de energía eléctrica (ver anexo 1), contenidas en los Estados Financieros de la Compañía Nacional de Fuerza y Luz, S.A. (CNFL, S.A.) al 31 de diciembre de 2018 y por el ...

   División de Fiscalización Operativa y Evaluativa  Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y de Energía    Al contestar refiérase al oficio No. ?20333 19 de diciembre, 2019 DFOE-AE-0599 Señor Guillermo Mena Aguilar Director Comercial COMPAÑÍA NACIONAL DE FUERZA Y LUZ, S.A. Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe n.° DFOE-AE-IF-00012-2019, Auditoría financiera en la Compañía Nacional de Fuerza y Luz, S.A del ejercicio económico 2018 Se remite el Informe n.° DFOE-AE-IF-00012-2019, elaborado por la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría financiera efectuada en la Compañía Nacional de Fuerza y Luz, S.A del ejercicio económico 2018. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones de la Contraloría General. Lo anterior, en observancia de los Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría, emitidos mediante Resolución n.° R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta n.° 242 del 14 de diciembre del 2015. Al respecto, se le solicita, en su condición de destinatario de disposiciones emitidas por la Contraloría General en informes de auditoría, remitir la indicación de un correo electrónico como medio oficial de notificación. Asimismo, se le recuerda que las disposiciones señaladas en los párrafos del 4.7 al 4.11 del informe de cita, son de acatamiento obligatorio y deberán ser cumplidas dentro del plazo conferido para ello. En caso de que se incumpla con esas disposiciones en forma injustificada ...

   División de Fiscalización Operativa y Evaluativa  Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y de Energía    Al contestar refiérase al oficio No. ?20113 19 de diciembre, 2019 DFOE-AE-0586 Señor Víctor Solís Rodríguez Gerente General COMPAÑÍA NACIONAL DE FUERZA Y LUZ, S.A. Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe n.° DFOE-AE-IF-00012-2019, Auditoría financiera en la Compañía Nacional de Fuerza y Luz, S.A del ejercicio económico 2018 Se remite el Informe n.° DFOE-AE-IF-00012-2019, elaborado por la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la Auditoría financiera efectuada en esa entidad del ejercicio económico 2018. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento y Disposiciones de la Contraloría General. Lo anterior, en observancia de los Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría, emitidos mediante Resolución n.° R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta n.° 242 del 14 de diciembre del 2015. Los Lineamientos señalados, establecen que se debe designar y comunicar al Área de Seguimiento de Disposiciones, los datos del responsable del expediente de cumplimiento, a quién le corresponderá la tarea de conformar, actualizar, foliar, custodiar, conservar y dar acceso al expediente de cumplimiento de las disposiciones (punto 2.1.4). Asimismo, dichos lineamientos solicitan comunicar al Órgano Contralor el funcionario designado como contacto oficial, para facilitar la comunicación entre el destinatario de las disposiciones y la Contraloría ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Sistema Administración Financiera de la República Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio No. 16868 04 de noviembre, 2019 DFOE-SAF-0606 Señor Rodolfo Cordero Vargas Ministro a.i. MINISTERIO DE HACIENDA despachomh@hacienda.go.cr Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-SAF-IF-00008-2019, de la Auditoría Financiera sobre los Estados Financieros Consolidados del Gobierno de la República del ejercicio económico 2018. Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-SAF-IF-00008-2019, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, el cual contiene la opinión sobre los Estados Financieros Consolidados del Gobierno de la República del ejercicio económico 2018. Atentamente, Julissa Sáenz Leiva Gerente de Área Contraloría General de la República MBG/KGV/kmm Adjunto: Lo indicado Ce: Sr. Ronald Fernández Romero, Director General Contabilidad Nacional, contabilidad@hacienda.go.cr Sr. Vladimir Villalobos González, Viceministro de Ingresos, viceingresosmh@hacienda.go.cr Sr. Guillermo Badilla Martínez, Director Auditoría Interna ai., auditoriainterna@hacienda.go.cr Expediente electrónico G: 2019003288-1 P: 2019019445 http://www.cgr.go.cr/ mailto:despachomh@hacienda.go.cr mailto:contabilidad@hacienda.go.cr mailto:viceingresosmh@hacienda.go.cr mailto:auditoriainterna@hacienda.go.cr 2019-11-04T10:20:51-0600 ] ...

       División de Fiscalización Operativa y Evaluativa  Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República    Informe Nro. DFOE-SAF-IF-00008-2019 04 de noviembre de 2019 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACION DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPUBLICA INFORME DE LA AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS DEL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DEL EJERCICIO ECONÓMICO 2018 2019 Contraloría General de la República  T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr  ?http://www.cgr.go.cr/? Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica  http://www.cgr.go.cr/      División de Fiscalización Operativa y Evaluativa  Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República      -2-      INFORME DE LA AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS DEL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DEL EJERCICIO ECONÓMICO 2018 Señor Rodolfo Cordero Vargas Ministro a.i. MINISTERIO DE HACIENDA Abstención de Opinión 1.1. La Contraloría General tiene el mandato legal de auditar los Estados Financieros Consolidados del Gobierno de la República , que comprenden el Estado de 1 Situación Financiera al 31 de diciembre de 2018, el Estado de Rendimiento Financiero, el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y el Estado de Flujos de Efectivo correspondientes al periodo terminado en dicha fecha, así como las notas explicativas de los estados financieros. 1.2. Este Órgano Contralor no expresa una opinión sobre los Estados Financieros Consolidados del Gobierno de la República mencionados, debido a la importancia de los asuntos descritos en el apartado “Fundamentos para la abstención de opinión”, por el cual no le fue posi ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y de Energía Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica R-DFOE-AE-00002-2019 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA. DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA, ÁREA DE SERVICIOS AMBIENTALES Y DE ENERGÍA. San José, a las diez horas del tres de julio de 2019. Se conoce recurso de revocatoria con apelación en subsidio, interpuesto por M.Sc. Carlos Manuel Rodríguez Echandi, Ministro de Ambiente y Energía, en contra del Informe relativo a situaciones identificadas en la auditoría financiera sobre la ejecución presupuestaria del Ministerio de Ambiente y Energía ejercicio económico 2018, n.° DFOE-AE-IF-00006-2019, del 12 de junio de 2019.-------------------------------------------------------------------------------------------------- RESULTANDO 1.- Mediante los oficios n.° 08168 (DFOE-AE-0251), 08176 (DFOE-AE-0252), 08178 (DFOE- AE-0253), 08185 (DFOE-AE-0254) y 08187 (DFOE-AE-0256), todos del 12 junio de 2019, dirigidos respectivamente al M.Sc. Carlos Manuel Rodríguez Echandi, en calidad de Ministro de Ambiente y Energía, al Lic. Juan Alexander Moya Carrillo, en calidad de Auditor Interno, a la M.Sc. Ana Lía Padilla Duarte, en calidad de Directora del Área Financiero Contable, a la M.Sc. Vianney Loaiza Camacho, en calidad de Directora de Recursos Humanos y al Lic. José Rafael Marín Montero, en calidad de oficial Mayor y Director Ejecutivo, esta Área de Fiscalización remitió copia del Informe relativo a situaciones identificadas en la auditoría financiera sobre la ejecución presupuestaria del Ministerio de Ambiente y Energía ejercicio económico 2018, n.° DFOE-AE-IF-00006-2019.------------------------------------------------------------ 2.- El 17 de junio de 2019, la Contraloría General recibió ...